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Column
矯正治療は自由診療のため、費用が高額になりやすい治療です。ただし、条件を満たせば医療費控除の対象となり、納めた税金の一部が戻ります。この記事では「自分のケースは対象になるのか」「いくら戻るのか」という2つの疑問に、国税庁の基準に沿ってお答えします。なお、税務上の最終的な判断を行うのは所轄の税務署です。迷う点は事前にご確認ください。
【参照情報】
厚生労働省保険局医療課医療指導監査室（平成30年度版）「保険診療の理解のために 【歯科】 （平成３０年度）」
- 歯列矯正は医療費控除の対象になる？判断の基準
- 医療費控除の対象になる費用・ならない費用
- デンタルローン・分割払いを使った場合はいつ控除する？
- いくら戻る？医療費控除の還付額の計算方法
- 申請手順｜医療費控除の明細書の書き方と提出の流れ
- 医療費控除で損をしないための注意点
- 町田KT矯正歯科の費用とお支払い方法
医療法人社団佑健会 矯正歯科統括
三上 智彦
日本矯正歯科学会認定医。東京歯科大学歯学部卒業後、東京医科歯科大学大学院 顎顔面矯正学分野にて矯正歯科を専攻。医療法人社団佑健会にて矯正歯科の統括を務め、町田KT矯正歯科の院長として診療にあたっています。
所属：日本矯正歯科学会／東京矯正歯科学会／日本顎変形症学会／日本口蓋裂学会
歯列矯正は医療費控除の対象になる？判断の基準
結論から申し上げます。かみ合わせなど機能面の問題を改善するための矯正は、医療費控除の対象になります。一方、見た目を整えることだけを目的とした矯正は対象外です。
国税庁は歯列矯正について、受ける人の年齢や矯正の目的などからみて必要と認められる場合の費用を、控除の対象として扱っています。つまり、審美が目的か、機能の改善が目的かという点が分かれ目になります。
咀嚼しづらい、発音に支障が出ている、あごの成長に影響しているといった事情があれば、必要性が認められやすくなります。診断書の有無だけで決まるわけではなく、治療内容の記録が判断材料になります。以下では、お子さまと成人に分けて整理します。
【参照情報】
日本歯科医師会（テーマパーク8020）「矯正歯科 – 歯とお口のことなら何でもわかる テーマパーク8020」
子どもの矯正は原則として対象になります
成長期のお子さまの矯正は、多くの場合で医療費控除の対象になります。国税庁も、発育段階にある子どもの成長を妨げないために行う不正咬合の治療費は、控除の対象になると示しています。
歯並びやかみ合わせのずれは、あごの発育や咀嚼、発音に影響します。小児矯正はその改善を目的として進めるため、機能面の必要性が認められやすい治療といえます。
ただし、年齢が低ければ無条件で認められるわけではありません。あくまで「必要と認められる場合」が前提となります。診断内容や治療の目的がわかる資料は、大切に保管しておいてください。
【参照情報】
日本歯科医師会（テーマパーク8020）「矯正歯科 – 歯とお口のことなら何でもわかる テーマパーク8020」
対象外と判断されやすいケース
次のような費用は、医療費控除に含められません。判断に迷いやすい項目を整理します。
歯並びの見た目を整えることだけが目的の矯正費用は対象外です。審美目的のホワイトニングや、美容を目的とした処置も同じ扱いになります。デンタルローンを利用した際の金利や事務手数料も、治療費そのものではないため除かれます。
対象になるかどうかの最終的な判断は、所轄の税務署が行います。ご自身のケースで迷われたときは、申告の前に税務署へお問い合わせください。
医療費控除の対象になる費用・ならない費用
矯正治療では、装置代以外にもさまざまな費用が発生します。どこまでが控除の対象になるのか、下の表でご確認ください。
| 区分 | 主な費用 |
|---|---|
| 対象になる | 精密検査料・矯正診断料 |
| 対象になる | 矯正装置代・毎回の調整料 |
| 対象になる | 保定装置（リテーナー）代 |
| 対象になる | 治療のために処方された薬代 |
| 対象になる | 通院に使った公共交通機関の運賃 |
| 対象にならない | 自家用車のガソリン代・駐車場代 |
| 対象にならない | デンタルローンの金利・事務手数料 |
| 対象にならない | 審美目的のみの処置費用 |
線引きの基準は、治療に直接必要な支出かどうかという点にあります。市販の歯みがき剤や予防目的で購入したグッズ代は含まれません。子どもの通院に保護者が付き添う場合、付き添いの方の運賃も必要と認められる範囲で対象に含められます。領収書に治療内容が書かれていると、後から確認する手間が減ります。
通院にかかった交通費も対象になります
治療のために通院した際の交通費は、医療費控除に含められます。電車やバスなど、公共交通機関の運賃が対象です。
一方、自家用車で通院した場合のガソリン代や駐車場代は認められません。タクシー代については、急を要するときや公共交通機関を使えない事情があるときに限られます。
小さなお子さまの通院に保護者が付き添うケースでは、付き添う方の運賃も対象に含められます。
交通費は領収書が残らないため、ご自身の記録がそのまま裏づけになります。手帳やスマートフォンのメモに「日付・区間・人数・金額」を書き残しておいてください。
デンタルローン・分割払いを使った場合はいつ控除する？
デンタルローンや分割払いを使うと、控除する年を取り違えやすくなります。ここが誤解の多いポイントです。
信販会社が歯科医院へ立替払をした場合、その立替払が行われた年、つまりローン契約が成立した年の医療費として扱います。毎年返済する金額を、その年ごとに計上するのではありません。総額が一度に計上されるため、控除額が大きくなりやすい点も押さえておいてください。
ローンの金利や事務手数料は治療費にあたらないため、対象から外れます。信販会社から届く契約書の控えは、支払額を証明する書類として保管しておきましょう。
当院では現金のほか、クレジットカードによる2分割払い、デンタルローンをご用意しています。お支払い方法についても、カウンセリングでご相談を承ります。
いくら戻る？医療費控除の還付額の計算方法
はじめに押さえたいのは、支払った医療費がそのまま戻るわけではないという点です。実際に戻るのは、控除額に所得税率をかけた金額になります。
計算は2段階で進みます。まず、1年間に支払った医療費から保険金などの補填分と10万円を差し引き、控除額を求めます。次に、その控除額へご自身の所得税率をかけると、還付される金額の目安が見えてきます。
所得税率は課税所得の金額で決まります。同じ治療費でも、戻る金額は人によって変わるとお考えください。
控除額の計算式
控除額は次の式で求めます。上限は200万円と定められています。
| 項目 | 内容 |
|---|---|
| 計算式 | 1年間に支払った医療費 －保険金などで補填される金額 －10万円 |
| 10万円の例外 | 総所得金額等が200万円未満なら総所得金額等の5％ |
| 控除額の上限 | 200万円 |
補填される金額とは、生命保険の入院給付金や健康保険の高額療養費などを指します。矯正治療では該当しない場合が多いものの、ほかの医療費と合算する年は差し引きを忘れないでください。
なお、この式で出るのは控除額であり、還付額ではありません。還付額は、控除額に所得税率をかけて計算します。
矯正費用95万円の場合のシミュレーション
当院の成人矯正（表側ワイヤー矯正・マウスピース矯正 一括950,000円／税込）を例に、還付額の目安を示します。ほかに医療費がない前提での概算です。控除額は950,000円－100,000円＝850,000円となります。
| 所得税率 | 控除額 | 還付額の目安 |
|---|---|---|
| 5％ | 850,000円 | 約42,500円 |
| 10％ | 850,000円 | 約85,000円 |
| 20％ | 850,000円 | 約170,000円 |
実際の金額は、所得やほかの控除の状況で変わります。あくまで目安としてご覧ください。
成人矯正の期間は、装置の装着からおおむね2〜3年、その後1〜2年の保定が続きます。通院は月1回程度です。歯の移動に伴う痛み、むし歯や歯周病のリスク上昇、歯根吸収などが生じる可能性があります。費用と治療内容のご相談は、当院までお電話ください。
住民税の負担も軽くなります
医療費控除の効果は、所得税の還付だけにとどまりません。翌年度の住民税の計算にも反映されます。
ただし、住民税は還付という形では戻りません。翌年6月からの住民税額が下がることで効果が現れます。所得税のように口座へ振り込まれるわけではないため、混同しないようご注意ください。
住民税の所得割は、おおむね10％です。控除額が85万円であれば、翌年度の負担が数万円軽くなる計算になります。
家族の医療費は合算できます
医療費控除は、生計を一にするご家族の医療費をまとめて申告できます。同居していなくても、仕送りで生活を支えている場合は合算の対象に含まれます。
お子さまの矯正費用も、保護者の医療費として申告できます。共働きのご家庭では、どちらが申告するかによって戻る金額が変わります。
所得税は課税所得が多いほど税率が高くなるため、所得の多い方がまとめて申告すると還付が大きくなりやすい傾向です。ただし、総所得金額等が200万円未満の方は差し引く基準額が10万円より下がります。世帯の状況をふまえてご判断ください。
申請手順｜医療費控除の明細書の書き方と提出の流れ
確定申告は4つのステップで進みます。全体の流れをつかんでおくと、書類の作成で迷いにくくなります。
Step01.
領収書を1年分（1月1日〜12月31日）まとめる
Step02.
医療費控除の明細書に、医療機関ごと・人ごとの金額を記入する
Step03.
確定申告書を作成する（国税庁の確定申告書等作成コーナーやe-Taxを利用できます）
Step04.
明細書を添えて提出し、還付金の振込を待つ
申告の期間は、原則として翌年2月16日から3月15日までとなります。還付を受けるための申告であれば、対象となる年の翌年1月1日から5年間さかのぼって手続きできます。過去に申告し忘れた年があっても、あきらめずにご確認ください。
STEP1｜領収書を1年分まとめる
領収書そのものは提出しません。ただし、自宅で5年間保存する必要があります。税務署から提示や提出を求められることがあるためです。
管理は年ごとが基本になります。1月から12月までの領収書を1つの封筒にまとめ、表に西暦とご家族の名前を書いておくと、必要なときにすぐ取り出せます。
交通費のメモも同じ封筒へ入れておいてください。健康保険組合から届く医療費のお知らせを添付すると、明細書の記入を一部省略できます。矯正費用は記載されない年もあるため、領収書の保管は続けましょう。
STEP2｜医療費控除の明細書を作成する
領収書を集めたら、次は「医療費控除の明細書」を作成します。この書類が申告の中心になります。
記入は領収書1枚ごとではありません。「医療を受けた方の氏名」と「病院・薬局などの支払先」ごとに、年間の合計額をまとめて書けます。お子さまとご本人の矯正が同じ年に重なった場合も、それぞれ1行ずつ整理すれば足ります。
加入している健康保険組合などから届く「医療費通知（医療費のお知らせ）」を添付すると、そこに記載された分は明細書への個別記入を省略できます。ただし自費の矯正費用は通知に載らないため、ご自身で金額を記入してください。
領収書そのものの提出や提示は原則不要になりました。とはいえ自宅での5年間の保存義務は残りますので、封筒などにまとめて保管をお願いします。
STEP3｜確定申告書を作成して提出する
明細書ができたら、確定申告書に転記して提出します。紙で手書きする方法もありますが、国税庁の「確定申告書等作成コーナー」を使うと画面の案内に沿って金額を入力するだけで書類が完成します。
マイナンバーカードとスマートフォンがあれば、e-Taxでそのまま送信でき、税務署へ出向く必要はありません。作成した書類を印刷し、郵送または窓口に提出する方法も選べます。
注意したいのは、会社員の方も対象という点です。医療費控除は年末調整では処理されません。給与所得者であっても、ご自身で確定申告の手続きを行ってください。
申告し忘れても5年さかのぼれます
「去年の矯正費用を申告し忘れた」という方も、まだあきらめないでください。
納めすぎた税金を戻してもらう還付申告は、対象となる年の翌年1月1日から5年間提出できます。たとえば令和6年に支払った矯正費用なら、令和11年12月31日まで手続きが可能です。
確定申告の期間が過ぎていても受け付けてもらえますので、当時の領収書が残っているかをまず確認しましょう。過去分をまとめて整理すると、思わぬ還付につながることがあります。
医療費控除で損をしないための注意点
手続き自体は難しくありませんが、金額の数え方でつまずく方が少なくありません。申告前に次の5点を確認しておくと安心です。
5つの注意点
- 治療期間ではなく「支払った日」が属する年で区切ります
- 生命保険の給付金や高額療養費で補填された金額は差し引きます
- デンタルローンは、信販会社が医院へ立替払いした契約年にまとめて計上します
- 領収書と明細書の控えは5年間保存してください
- 判断に迷う費用は、お住まいの地域を管轄する税務署にご確認ください
とくに間違いが多いのが、ローンの計上年です。毎月の返済額を各年に分けて申告してしまうと、金額が合わなくなります。金利や手数料は治療費ではないため、控除の対象から外して計算しましょう。
町田KT矯正歯科の費用とお支払い方法
当院の矯正治療にかかる費用（税込）は、料金表ページにまとめています。成人矯正・小児矯正・部分矯正それぞれの金額や分割払いの目安もあわせてご覧ください。
お支払いは現金またはクレジットカード（2分割払いまで）、デンタルローンからお選びいただけます。治療期間の目安は成人の全体矯正で約2〜3年、通院は月1回程度、その後2年前後の保定期間が続きます。小児矯正は成長段階に合わせて期間が変わります。
抜歯やむし歯治療が必要な症例では、別途費用が生じます。矯正治療には痛みや違和感、歯根の吸収、装置周囲のむし歯・歯周病、治療後の後戻りといったリスクがあり、診断時に担当医から個別にご説明します。費用やお支払い方法のご質問は、お電話またはWEB予約フォームよりお問い合わせください。
矯正の医療費控除に関するよくあるご質問
最後に、患者さまから寄せられることの多いご質問をまとめました。
Q 大人の矯正でも控除を受けられますか？
年齢による制限はありません。かみ合わせや発音、咀嚼の機能上の問題を改善する目的であれば、成人の矯正も対象として扱われます。見た目を整えることだけが目的の場合は対象外です。判断に迷うときは所轄の税務署にご確認ください。
Q 分割払いの場合、毎年申告するのですか？
医院に直接分割で支払う場合は、その年に実際に支払った金額を毎年申告します。デンタルローンでは信販会社が全額を立て替えるため、契約した年に総額をまとめて計上する扱いです。
Q 会社員でも自分で確定申告が必要ですか？
必要です。医療費控除は年末調整の対象外のため、勤務先では処理されません。国税庁の確定申告書等作成コーナーやe-Taxを使えば、自宅から手続きを完結できます。
Q 夫婦どちらで申告するとよいですか？
生計を一にするご家族の医療費は、まとめて1人が申告できます。一般に所得税率の高い方が申告すると還付額が大きくなりますが、住民税や他の控除との兼ね合いもあるため、所轄の税務署にご確認ください。
Q マウスピース矯正も控除の対象になりますか？
装置の種類では判断されません。機能改善を目的とした治療であれば、マウスピース型装置でもワイヤー装置でも同じ扱いになります。通院時の公共交通機関の交通費も合算できます。
費用の不安は、制度を知ることから軽くなります
-
矯正歯科治療を
専門に行う医師が
複数名在籍 -
トータルフィー
制度で総額が明確 -
現金・カード・
デンタルローン
に対応
矯正治療の費用は決して小さな額ではありません。それでも医療費控除という制度を知っておくと、実際のご負担は想像より軽くなります。
対象になるかどうかを分けるのは、装置の種類でも年齢でもなく「何のための治療か」という目的です。かみ合わせや発音、咀嚼の機能を改善するための矯正であれば、大人の方でも控除の対象になります。お子さまの成長過程に必要な矯正も同じ考え方です。
町田KT矯正歯科では、初診の矯正相談を無料で承っています。治療内容だけでなく、費用の総額やお支払い方法、医療費控除の考え方についてもご説明します。金額のことが気がかりで一歩踏み出せない方こそ、まずはお話をお聞かせください。ご予約はお電話またはWEB予約フォームから受け付けています。
医療法人社団佑健会 矯正歯科統括
三上 智彦
日本矯正歯科学会認定医。東京歯科大学歯学部卒業後、東京医科歯科大学大学院 顎顔面矯正学分野にて矯正歯科を専攻。医療法人社団佑健会にて矯正歯科の統括を務め、町田KT矯正歯科の院長として診療にあたっています。
所属：日本矯正歯科学会／東京矯正歯科学会／日本顎変形症学会／日本口蓋裂学会
